ضريبة الدولة من الخيارات الأسهم

ضريبة الدولة على خيارات الأسهم
الحصول على فيا أب ستور قراءة هذه المشاركة في التطبيق لدينا!
كيف تعمل أمت / ضرائب الولاية لخيارات الأسهم في ولاية كاليفورنيا؟
أود أن أعرف كيفية حساب الضرائب تقريبا لخيارات الأسهم، للسيناريو وهمية التالية:
لنفترض أن ليتل سوزي انضمت إلى شركة خاصة نادرة في كاليفورنيا كموظف عادي، ويتم منح ليتل سوزي بعض خيارات الأسهم إسو. هذه الخيارات الأسهم ليست قابلة للممارسة إلى الأمام. لنفترض أنها تمنح 40،000 وحدة وأنها سترات 25٪ بعد السنة الأولى لها.
الآن، في الوقت الذي انضمت، سعر الإضراب هو 1 $. الشركة حقا جيدة، وكان جولة أخرى من التمويل من شأنها أن قيمة سعر السهم ليكون.
40 $ للسهم الواحد، ولكن سعر ممارسة لها لا يزال $ 1. لنفترض أنها السنة الأولى الجرف هو الشهر المقبل - وهذا يعني أن لديها خيار ممارسة 10،000 وحدة لمجموع 10،000 $ سعر التمرين. لنفترض أن هناك احتمال (كاف) أنها قد إنهاء أو الحصول على النار في أي وقت، وبالتالي، يريد ممارسة أكبر قدر ممكن حتى لا تترك مع $ 0. ومع ذلك، لديها إيمان قوي بأن الشركة سوف تفعل بشكل جيد والاكتتاب العام بعض الوقت في المستقبل.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟ وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، أين يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟ هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة الخاصة بك على SecondMarket؟)
هل من المرجح أن يتم تدقيقها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
سيناريو وهمية جانبا، وسوف لا تزال تسعى الخدمات المهنية لتقديم الضرائب بلدي العام المقبل (أنا التخمين كبا يمكن أن تفعل هذا؟) ولكن أردت فقط أن نفهم الصيغ ل أمت.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟
نعم فعلا. حسنا، ليس بالضبط 400،000. دفعت $ 1 للسهم الواحد، لذلك 390،000.
وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
يتم تضمين جميع دخلها في حساب أمت، ناقص مبلغ الإعفاء أمت. ثم يتم إضافة الفرق بين الضريبة المحسوبة العادية و أمت المحسوبة إلى الضريبة العادية. ويلاحظ أن بعض الخصومات المسموح بها للحساب العادي غير مسموح بها لحساب أمت.
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
كاليفورنيا لديها قواعد أمت الخاصة بها، وفي ولاية كاليفورنيا أي ممارسة خيار الأسهم تخضع أمت، إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس العام. وهنا لطيفة وسهلة الفهم الكتابة على هذه المسألة من فتب.
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
تستحق الضريبة عند استلام الدخل (أي عند ممارسة الخيارات). ومع ذلك، فإن معظم الناس لا تدفع في الواقع الضريبة ثم، ولكن بدلا من ذلك اكتشاف المسؤولية الضريبية الضخمة عندما تستعد لتقديم عودتهم الضريبية في 15 أبريل. لتجنب ذلك، أود أن أقترح محاولة تقدير الضريبة وضبط الاستقطاع الخاص بك باستخدام نموذج W4 بحيث بحلول نهاية العام لديك ما يكفي من حجب.
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، أين يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
وستكون هذه خسارة رأسمالية، ولا يمكن خصم سوى 3 آلاف دولار سنويا من خسارة رأس المال من الدخل العام. لذلك سوف تستمر في تعويض الأرباح الرأسمالية الأخرى أو يتم خصمها 3K $ في السنة حتى يتم مسح جميع.
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
لقد طلبت وأجابت. نعم، تقديم 83 (ب) الانتخابات هو الطريق للذهاب لتجنب هذا الوضع. وينبغي أن يتم ذلك في غضون 30 يوما من المنحة، ويقدم إلى مصلحة الضرائب، ونسخة مرفقة بالإقرار الضريبي لسنة المنح. ومع ذلك، إذا كنت تفكر في ممارسة الرياضة - فمن المرجح أن تبحر هذه السفينة منذ فترة طويلة.
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟
لا تمارس الخيارات؟
هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة الخاصة بك على سيكوندماركيت؟) هل من المرجح أن تحصل على تدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
يمكنك أن تأخذ قرض المضمونة من قبل الأسهم التي تملكها، ليس هناك شيء غير قانوني في ذلك. إذا قمت بنقل أسهمك - مصلحة الضرائب فقط تهتم الضرائب التي تدفع، ولكن قد يكون غير قانوني اعتمادا على شروط وشروط المنحة. ستحتاج إلى التحدث إلى محام عن وضعك.
أقترح التحدث إلى مستشار ضريبي مرخص (إي / كبا مرخصة في دولتكم) حول التفاصيل المتعلقة بوضعك.

فهم الضرائب من خيارات الأسهم.
إذا كنت تتلقى خيارات الأسهم كجزء من حزمة تعويضات الموظف، فقد تكون شركتك قد قدمت لك بعض النصائح الضريبية العامة. ومع ذلك، فإن معظم الناس تتطلب توجيهات أكثر اتساعا من أجل تجنب المزالق الضريبية، والاستيلاء على المزايا الضريبية، أن خيارات الأسهم يمكن أن تقدم. خيارات الأسهم يمكن أن تؤثر عليك في السنة الضريبية الحالية، وبعيدة في المستقبل، لذلك فمن المهم أن نفهم كيف الضرائب من الخيارات الأسهم يعمل.
وبادئ ذي بدء، هناك نوعان من خيارات الأسهم:
خيارات الأسهم النظامية هي تلك الممنوحة بموجب خطة خيار أسهم الحوافز (إسو) أو خطة شراء أسهم الموظفين. وكقاعدة عامة، يحصلون على أفضل معاملة ضريبية. فقط الموظفين مؤهلين. خيارات الأسهم غير المستقرة (التي تسمى أيضا غير المؤهلة) هي تلك التي لا تمنح بموجب خطة شراء الموظفين ولا أيزو، مثل خيارات الأسهم الممنوحة للمديرين التنفيذيين. كل من الموظفين والمقاولين المستقلين، بما في ذلك المديرين غير الموظفين، مؤهلة.
هناك مزايا وعيوب لكلا النوعين من خيار الأسهم. فهم المعاملة الضريبية لنوع الخيار لديك (و قد يكون لديك كلا النوعين) سوف تساعدك على استخراج أقصى قدر من الفائدة.
هل خيارات الأسهم الخاصة بي خاضعة للضريبة عند استلام؟
إذا كنت قد منحت خيار الأسهم القانونية، والخبر السار هو أنك عموما لا تحتاج إلى تضمين أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند استلام أو ممارسة الخيار. وتأتي الأخبار السيئة في شكل التعرض للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، والتي قد تكون مستحقة الدفع عند ممارسة إسو. لأن ممارسة إسو لا تولد في حد ذاتها النقد حيث أن بيع الأسهم سوف، قد تحتاج إلى استخدام أموال أخرى أو بيع بعض الأسهم من أجل دفع أمت.
على سبيل المثال، في عام 2018، قد تمنح شركتك إسو التي تسمح لك بشراء 1000 سهم من الأسهم بسعر السوق الحالي البالغ خمسة دولارات للسهم الواحد. بعد بضع سنوات، يمكنك اختيار ممارسة الخيارات عندما وصلت أسهم خمسة عشر دولارا. الفرق بين سعر ممارسة خمسة دولارات و خمسة عشر دولارا عشرة دولارات الفعلية، مضروبا في ألف سهم، يخضع أمت. إذا كنت في وقت لاحق بيع الأسهم وتحقيق الربح، قد تكون قادرة على استرداد بعض ما دفعته عن طريق الائتمان أمت. ومع ذلك، إذا فقدت المال على الأسهم، قد ينتهي بك الأمر دفع الضرائب على الدخل الذي لم يحصل حقا.
مع خيارات الأسهم غير المالية، أو غير المؤهلين، قد يكون لديك دخل عند استلام الخيار. ومع ذلك، على عكس إسو، خيارات الأسهم غير النظامية لا تخضع ل أمت. ويتوقف مقدار الدخل الذي يجب إدراجه في إجمالي الدخل الخاص بك ومتى يتم إدراجه على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة (فمف) لخيار الأسهم قابلة للتحديد بسهولة. إذا كان يمكن تداول الأسهم بنشاط في سوق راسخة، فمف يمكن تحديدها بسهولة.
خلاف ذلك، فمف يمكن تحديدها بسهولة إلا إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية: يمكنك نقل الخيار؛ يمكنك ممارسة الخيار على الفور في كامل. لا يخضع الخيار (أو السهم الخاضع له) لأي شرط أو قيد يكون له تأثير كبير على القيمة المالية للمخزون (باستثناء شرط تأمين دفع ثمن الشراء).
ماذا يحدث عندما أبيع الأسهم؟
عند بيع أسهم من ممارسة إسو، سوف تدفع الضرائب. إذا كنت تخطط بعناية، وهذا سيكون ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. قد تكون معتادا على المكاسب الرأسمالية المعتادة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة، ولكن الأسهم من ممارسة إسو مختلفة. من أجل التأهل لضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، يجب أن تحتفظ بالأسهم لأكثر من سنة واحدة بعد ممارسة الخيار، وبيع الأسهم في وقت لا يتجاوز عامين بعد منح إسو. ويعني عدم مراعاة كلا الجزءين من هذا الشرط أن الدخل من البيع سيكون مزيجا من الدخل العادي والمكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، رهنا بتوقيت ممارسة الرياضة وبيعها وعوامل أخرى.
عند بيع الأسهم من ممارسة خيار الأسهم غير النظامية، سيكون لديك إما الدخل الخاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم. وأي دخل سيعتبر إما مكسبا رأسماليا طويل الأجل أو قصير الأجل؛ كيف سيعتمد سيعتمد على المدة التي كنت تحتفظ بها الأسهم بعد ممارسة الخيار.
خيارات الأسهم والآثار الضريبية لها معقدة. للأسف، هذه المادة تبدأ فقط لمناقشة الضرائب على خيارات الأسهم. إذا كانت خيارات الأسهم جزءا من حزمة التعويضات الخاصة بك، يجب أن يكون لديك توجيه دراية بشأن ممارسة، وبيع الأسهم منها.
إن محامي أورتيز & أمب؛ غوساليا، بلك ديك درجة ما بعد دينار في قانون الضرائب، ويمكن أن تساعدك على فهم خيارات الأسهم الخاصة بك وكيفية الحصول على أكثر من لهم مع تقليل الضرائب. مع مكاتب في ريدموند، بيليفو وكيركلاند، ونحن نقدم الخدمات في جميع أنحاء منطقة سياتل وواشنطن ستات. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن خيارات الأسهم والضرائب، ونحن ندعوك إلى الاتصال بنا.
مجالات الممارسة.
للمزيد من المعلومات.
ونحن نسعى جاهدين لتزويد عملائنا مع التدريب العملي على النهج من خلال العمل مع كل عميل على حدة لتحديد وحل القضايا القانونية، في الوقت نفسه توفير قيمة استثنائية للعميل من حيث المنتج العمل والتكلفة. نحن شخصيا يجتمع مع عملائنا لفهم مخاوفهم وتحديد القضايا. بعد التشاور مع العميل، ثم نحدد ما هو أفضل مسار العمل والمضي قدما في إدارة القضية مع الحفاظ على الاتصالات المنتظمة مع العميل عن كيفية قضيتهم التقدم. اقرأ أكثر.

تعرف على خيارات حوافز الأسهم.
تعرف على نموذج 3291 وكيفية منح الموظف إسو للضريبة.
وخيارات الأسهم الحافزة هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من نقد. وبفضل خيار أسهم الحوافز (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو التابعة بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته).
يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض ضريبة على إسو على طريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة السهم عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، ستحتاج إلى معرفة:
تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه الخيار وشراء الأسهم سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع : تاريخ بيع السهم.
وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التخلص من المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية.
التصفيات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.
ويعني التصرف المؤهل لمقاييس إسو ببساطة أن المخزون الذي تم الحصول عليه من خلال خيار أسهم الحوافز قد تم التخلص منه أكثر من عامين من تاريخ المنح وبعد مرور أكثر من عام على نقل السهم إلى الموظف (عادة تاريخ التمرين).
هناك معايير مؤهلة إضافية: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين.
المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم حافز.
يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت)، ولكن يتم تجاهلها لغرض احتساب ضريبة الدخل الفدرالية العادية. يتم تضمين الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب للخيار كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك.
المعاملة الضريبية للمصطلحات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.
يتم فرض ضريبة على التصرف المؤهل لل إسو ككسب رأسمالي بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار.
معاملة ضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز.
إن التخلص من أسهم إسو غير مؤهل أو غير مؤهل هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد (.
ويحدد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي:
إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب للخيار. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن المبلغ بأكمله هو خسارة رأسمالية ولا يوجد أي دخل للتعويضات للإبلاغ عنه.
على استعداد لبدء بناء الثروة؟ اشترك اليوم لمعرفة كيفية حفظ للتقاعد المبكر، معالجة الديون الخاصة بك، وتنمو القيمة الصافية الخاصة بك.
الحجب والضرائب المقدرة.
كن على علم بأن أرباب العمل ليس مطلوبا منهم حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة لا يتم دفعها من خلال استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة.
يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية:
ال يتم اإلبالغ عن ممارسة خيارات أسهم الحوافز واألسهم في نفس السنة.
لأنك تعرف الدخل للأغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14).
الإبلاغ عن التصرف المؤهل لأسهم إسو.
الإبلاغ عن التخلص من أهلية أسهم إسو.
النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين.
قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيتضمن المعلومات التالية:
هوية الشركة التي قامت بتحويل الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز وهوية الموظف الذي يمارس خيار أسهم الحوافز وتاريخ منح خيار أسهم الحوافز وتاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة سعر السهم للسهم والقيمة السوقية العادلة لكل سهم حصة في تاريخ التمرين، وعدد الأسهم المكتسبة،
ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاص بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد البداية و نهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة.
تحديد فترة التأهل المؤهلة.
ولدى خيارات الأسهم الحافزة فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية.
فترة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة من نقل السهم إلى الموظف. يبين النموذج 3921 تاريخ المنح في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ الوارد في المربع 2.
إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ الذي يليه، فسيكون لديك تصرف مؤهل وسيكون أي ربح أو خسارة مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لمعدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل.
إذا كنت تبيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فسيكون لديك التخلص من الأهلية، وسيتم فرض ضريبة على الدخل من البيع جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية .
حساب الدخل للحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو.
إذا كنت تمارس خيار أسهم حافز ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فسوف تبلغ عن الدخل الإضافي للضريبة الدنيا البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما تكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14.
حساب تكلفة أساس الضرائب العادية.
إن أساس تكلفة األسهم التي يتم الحصول عليها من خالل خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة الموضح في اإلطار 3.
وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل األسهم هو المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا بعدد األسهم المبينة في المربع 5. وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول د والنموذج 8949.
حساب تكلفة التكلفة ل أمت.
والأسهم التي تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة لها أساسين للتكلفة: أحدهما لأغراض الضرائب العادية والآخر لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت.
حساب تعويض الدخل المبلغ على التخلص من الأهلية.
إذا تم بيع أسهم خيار الحوافز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيراد التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسوق عند ممارسة الخيار وسعر التمرين.
ولتحقيق ذلك، ضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) اإلطار 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 سطر 7.
حساب تكلفة التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية.
تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.

موظف خيارات الأسهم والضرائب.
خيار الأسهم في حد ذاته هو الحق في شراء أسهم الأسهم بالسعر المحدد على الخيار. خيارات الأسهم الموظف هي خيارات لشراء الأسهم في الشركة التي توظف شخص. هناك نوعان من خيارات الأسهم الموظف. النوع الذي ينتهي عادة في أيدي الإدارة العليا مؤهلة إسو - خيارات الأسهم حافز. النوع الثاني هو خيارات غير المؤهلين - منظمات المجتمع المدني. وكلاهما له تواريخ انتهاء الصلاحية. بعد ذلك التاريخ أنها لا قيمة لها.
خيارات الأسهم غير المؤهلين.
هذه الخيارات قابلة للتحويل إلى الأطفال أو للجمعيات الخيرية، إذا وافقت عليها الشركة، ويمكن منحها بخصم من القيمة السوقية الحالية للسهم. في اللحظة التي تمارس فيها، يصبح الفرق بين سعر الخيار، أو سعر الإضراب، وسعر السوق الحالي للسهم دخل عادي لأغراض الضريبة.
إذا كان الخيار هو 100 سهم في 50 $ للسهم الواحد ويتم ممارسة الخيار عندما يصل السهم إلى 100 $ للسهم الواحد، ثم 5000 $ يجب أن تضاف على الفور إلى جميع الإيرادات العادية الأخرى. وبطبيعة الحال، إذا كان المخزون متاح للموظف ويختار الموظف لبيعه على الفور، فإن $ 5،000 - أقل تكاليف الوساطة - يصبح في الواقع الدخل.
إذا تم الاحتفاظ السهم لمعرفة ما اذا كان سوف نقدر أكثر ويصل السهم إلى 150 $ للسهم الواحد، ثم أن الربح $ 5،000 إضافية تصبح إما أرباح قصيرة الأجل أو طويلة الأجل رأس المال. ويكون الربح قصير الأجل إذا كان السهم محتفظا بأقل من سنة واحدة. الجانب الآخر من هذه العملة هو عندما يحتفظ السهم كاستثمار ولكن ينخفض ​​في القيمة. إن تعويض خسارة رأس المال قد لا يغطي المبلغ المضاف إلى الدخل العادي وأن الدخل لا يزال خاضعا للضريبة.
يجب منح إسو بالقيمة السوقية الحالية للسهم. التحويل الوحيد المسموح به هو إرادة إذا توفى الموظف الذي يملك الخيارات. الحد الأقصى لل إسو هو $ 100،000 قيمة من الخيارات التي يمكن ممارستها في سنة واحدة.
إذا لم يتم الاحتفاظ بالسهم لفترة الاحتفاظ المحددة، فإن الخيار يعود إلى خيار غير مؤهل ويفترض جميع القواعد الضريبية من هذا النوع من الخيار. إذا كان السهم محتفظ به من خالل فترة االحتفاظ، فإن الفرق بين سعر الخيار والسعر الممارس - االنتشار - هو عنصر تفضيل عند احتساب الضريبة الدنيا البديلة ويزيد من الدخل الخاضع للضريبة لهذا الغرض.
الدفع نقدا.
يعطي الموظف لصاحب العمل النقدية اللازمة لشراء الأسهم بسعر الخيار ويتم إصدار شهادات الأسهم في المقابل.
إذا كانت أسهم الأسهم محتفظ بها بالفعل من قبل الموظف، فإنها قد ترغب في تبادل عدد الأسهم اللازمة للحصول على أسهم مطابقة سعر الخيار. إذا كان سعر السهم هو 100 دولار، وسعر الخيار هو 50 $، والموظف لديه خيار ل 100 سهم، فإنه سوف يستغرق سوى 50 سهم المملوكة للحصول على 100 شهادة جديدة.
العمل مع وسيط.
يجوز للموظف استخدام خيارات أسهمه كضمانة وشراء الأسهم من خلال وسيط أسهم. إذا كان الموظف لا يرغب في الاحتفاظ بأي من الأسهم، يتم شراء جميع الأسهم وتباع على الفور مع بقايا نقدية الذهاب إلى الموظف. إذا كان الموظف يرغب في الاحتفاظ بأسهم بقايا، يتم شراء جميع الأسهم ويتم بيعها فقط أسهم كافية على الفور لدفع الوسيط.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في تقديم الإقرار الضريبي الخاص بالشركة أو الشخصية أو لديك أسئلة أخرى بخصوص الضرائب الاتحادية أو الحكومية، يمكنك استخدام هذه الروابط للعثور على محترفي الحسابات المحترفين والمحاسبين والمحاسبين القانونيين المعتمدين في منطقتك.

هل يتعين علي دفع ضريبة دخل الدولة كا على عائدات خيارات الأسهم (خطة خيارات الأسهم غير الكفوءة من صاحب العمل في كا) إذا كنت أعيش في فل؟
في الربع الأخير من عام 2018 تقاعدت وانتقلت من كاليفورنيا إلى فلوريدا (لا يزال يعيش في فلوريدا). تلقيت W2 من صاحب العمل السابق الذي يعكس عائدات خيارات الأسهم التي مارستها خلال عام 2018. ويبين هذا W2 بنك الاحتياطي الفدرالي. وشركة حجب الضرائب وكذلك ضريبة الدخل الدولة كا. أنا غريبة عن لماذا هذا الأخير، وإذا كان هناك أي وسيلة للحصول على الضرائب كا تسدد. شكر.
لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟
الجواب الموصى به.
1 من 1 الناس وجدو هذا التعليق مفيدا.
قد يكون "عنصر التعويض" لممارسة الخاص بك خاضعة للضريبة من قبل CA. الإجراءات المختلفة المتاحة لك عند ممارسة خيارات الأسهم نق يمكن أن تكون معقدة. انظر الأسئلة الشائعة توربوتاكس ممتازة حول هذا الموضوع في:
إذا لم يكن خاضعا للضريبة، ثم سيكون لديك لتقديم مرجع ضريبة كا غير مقيم لاسترداد كا ضريبة الدخل الاستقطاع.
لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟
شكرا على الإجابة السريعة. واضح جدا. هل لا يزال يتعين علي التسجيل في كا، أو فيدرالي و فل يجب أن يكون كافيا؟
لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟
عذرا، ما هو غير واضح من الجواب المقدمة هو إذا كان لدي لدفع ضريبة الدخل الدولة في كاليفورنيا إذا كنت أعيش الآن في فل (لا ضريبة الدخل الدولة). وإذا لم يكن لدي لدفع في كا، كيف يمكنني استرداد ما تم خصمه على بلدي W2؟
لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟
انا اسف ايضا. أنا أضاف في وقت متأخر خط إضافي إلى إجابتي، أعلاه. لاسترداد كا ضريبة الدخل حجب سيكون لديك لتقديم غير مقيم كا ضريبة الدخل العائد. في الإقرار الضريبي غير المقيم، يمكنك تحديد الدخل الذي تم استلامه عندما، وليس عندما لا، مقيم كا.
لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟
حسنا. شكرا لمساعدتك.
لم يتم نشر أية إجابات.
مزيد من الإجراءات.
الناس يأتون إلى توربوتاكس أنسويركسشانج للحصول على المساعدة والأجوبة و [مدش]؛ نريد أن نعلمهم أننا هنا للاستماع وتبادل المعرفة لدينا. ونحن نفعل ذلك مع أسلوب وشكل ردودنا. وفيما يلي خمسة مبادئ توجيهية:
حافظ على المحادثة. عند الإجابة على الأسئلة، أكتب مثلك تتحدث. تخيل أنك تشرح شيئا لصديق موثوق به، وذلك باستخدام لغة بسيطة، كل يوم. تجنب المصطلحات والمصطلحات الفنية عند الإمكان. عندما لا كلمة أخرى سوف تفعل، شرح المصطلحات التقنية في سهل الإنجليزية. كن واضحا وأذكر الجواب أمامك. اسأل نفسك ما هي المعلومات المحددة التي يحتاجها الشخص حقا ثم قدمها. التزم بالموضوع وتجنب التفاصيل غير الضرورية. قم بكسر المعلومات في قائمة مرقمة أو ذات تعداد نقطي وقم بتسليط الضوء على أهم التفاصيل بالخط العريض. كن موجزا. لا تهدف إلى أكثر من جملتين قصيرتين في فقرة، وحاول إبقاء الفقرات على سطرين. جدار النص يمكن أن تبدو مخيفة وكثير لن يقرأ ذلك، حتى كسر عنه. لا بأس بالربط بموارد أخرى للحصول على مزيد من التفاصيل، ولكن تجنب إعطاء إجابات تحتوي على أكثر من رابط. كن مستمعا جيدا. عندما ينشر الناس أسئلة عامة جدا، يستغرق ثانية لمحاولة فهم ما يبحثون عنه حقا. ثم، تقديم استجابة أن يوجههم إلى أفضل نتيجة ممكنة. كن مشجعا وإيجابيا. ابحث عن طرق للقضاء على عدم اليقين من خلال توقع مخاوف الناس. جعل من الواضح أننا نود حقا مساعدتهم على تحقيق نتائج إيجابية.
هل لا يزال لديك سؤال؟
اطرح سؤالك على المجتمع. معظم الأسئلة تحصل على رد في حوالي يوم واحد.
&نسخ؛ 2018 إنتوت، Inc. جميع الحقوق محفوظة.
تسجيل الدخول أو إنشاء حساب.
لمتابعة مشاركتك في توربوتاكس أنسويركسشانج: